Податки ФОП у 2026 році: ставки, ліміти та вимоги
В державному бюджеті на 2026 рік було прийнято нові суми соцгарантій і виплат. А це значить, що відповідно зростуть і податки для деяких ФОП, які розраховують розміри зборів з врахуванням мінімальної зарплати, показника прожиткового мінімуму.
Суттєвого підвищення сум не планується, проте податкова любить чіткість і штрафує навіть за недоплачену гривню. А тому підприємцям варто вже зараз детально вивчити всі зміни та знати, що на них чекає, щоб правильно розраховувати податки, подавати звітність ФОП і планувати витрати.
Які суми податків сплачуватимуть ФОП на загальній системі в 2026 році
Не для всіх підприємців зміняться умови оподаткування в 2026 році – лише для тих, у кого ставка залежить від розмірів соціальних виплат і гарантій. Це ФОП на спрощеній системі. На загальній ставки залишаються тими ж:
- ПДФО – стандартно 18% з суми чистого доходу, вказаного в декларації.
- Військовий збір – нараховується 5% також з чистого доходу, про який прозвітовано.
- ЄСВ – 22% з доходу чистого також.
«Загальносистемники», на відміну від «спрощенців», можуть враховувати для обчислення бази оподаткування витрати. Тобто, від всієї суми отриманого доходу віднімаються суми витрат (які входять в категорію дозволених) і вже після цього нараховуються податки.
Зміни для ФОП спрощеного режиму
Зі зміною розміру мінімальної зарплати, показника прожиткового мінімуму оновлюються і суми податків, передбачені для ФОП 1-2 груп. Суми визначаються на основі показників, взятих станом на 1 січня року. Платежі перераховуються кожен місяць, суми фіксовані, розміри доходу на них не впливають. Сплата податків ФОП на спрощеній системі:
- 1 група – тут сума єдиного податку зросте до 332,8 грн., військового збору – до 864,7 грн.
- 2 група – ЄП в сумі 1729,4 грн. і ВЗ в розмірі 864,7 грн.
- 3 група – нічого не змінюється, платити потрібно 5% (чи 3% якщо з ПДВ) від доходу ЄП і 1% ВЗ.
- 4 група – суми обчислюються з врахуванням площі землі, яка є у власності ФОПа, адже групу створено для сільгосптоваровиробників і там використовуються свої коефіцієнти.
Крім того, змінюються суми ЄСВ, які повинні сплачувати ФОП 1-3 групи за себе. ЄСВ обчислюється з врахуванням показника мінімальної зарплати (22%), що затверджена на місяць розрахунку. З 1 січня ЄСВ сплачувати треба буде в сумі 1902,34 грн. на один місяць (виходить 5707,02 за квартал). Якщо розмір мінімальної зарплати зміниться – зросте і ЄСВ.
Ліміти для ФОП-«спрощенців» у 2026 році
Зі зростанням суми мінімальної зарплати змінюються і ліміти, які встановлені для «спрощенців» 1-3 групи. Це гранична сума доходу за звітний рік, яку може отримати підприємець. Якщо її перевищує – переводиться на загальний режим.
Ліміти розраховуються як певна кількість мінімальних зарплат і в 2026 році становитимуть:
- 1 група – «поріг» доходу становить 1 444 049 грн.
- 2 група – не можна отримувати більше 7 211 598 грн.
- 3 група – дохід обмежений сумою в 10 091 049 грн.
Ліміти встановлені на весь 2026 рік і змінюватися не будуть. Навіть якщо сума МЗП зросте, це вже ніяк не вплине на граничний поріг доходу, адже для його розрахунку беруть показник станом на 1 січня року. Це важливо розуміти, щоб чітко дотримуватись обмежень і не порушувати вимог.
Автор інформаційних статей та журналіст з досвідом роботи понад 4 роки. Пишу корисні матеріали та висвітлюю актуальні новини. Завжди перевіряю інформацію перед публікацією.
