Типові помилки при виборі групи ФОП і як уникнути зайвих податків
Вибір групи спрощеної системи актуальний для багатьох ФОП – як новостворених, так і тих, що працюють вже певний час. Спрощена система дає підприємцю чимало важливих переваг у порівнянні з загальною, але передбачає цілий перелік обмежень, закріплених в ПКУ. Тому вибирати групу потрібно з врахуванням законодавчих вимог.
Види діяльності за КВЕД
Найчастіше підприємці під час вибору групи оподаткування роблять помилки, пов’язані з КВЕДами. Платники спрощеної системи мають обмеження за видами діяльності – як загальні, так і окремо для груп. Всі загальні заборони щодо КВЕДів вказані в ст. 291 ПКУ. Також є визначені для кожної з груп:
- ФОП 1 групи може надавати тільки побутові послуги населенню і їх вичерпний список вказаний в ПКУ. Також може торгувати з прилавків, лотків – але тільки на ринках.
- Для 2 групи заборонено надавати послуги провайдера, рієлтора та працювати з ювелірними виробами.
- На 3 групі діють тільки загальні обмеження – окремих не встановлено, тут у ФОПа є найбільше свободи.
- 4 групу вибрати можуть лише ті підприємці, що планують працювати в сфері сільського господарства.
Якщо ФОП реєструється на спрощеній системі, в ЄДР не повинно бути заборонених КВЕДів. Наприклад, ФОП 3 групи не може реєструвати код 92.00, бо азартні ігри внесені в перелік видів діяльності ст. 291, якими заборонено займатися.
А у ФОП 2 групи не повинно бути КВЕД 68.31, бо діяльність рієлтора для нього заборонена. Тому ще на етапі вибору групи треба враховувати специфіку діяльності підприємця.
Вибір клієнтів та порушення
Для певних груп спрощеної системи встановлені також вимоги щодо кола осіб, з якими вони можуть співпрацювати. Наприклад, ФОП 1 групи може надавати послуги і продавати товари виключно населенню. Якщо в акті чи рахунку на надання послуг буде зазначено клієнта з числа юридичних осіб – це порушення.
Для ФОП 2 групи також є свої правила. Продавати товари підприємці можуть всім. А от надавати послуги – населенню (це всі фізичні особи) та ФОП і ТОВ виключно з числа «спрощенців». Тобто, якщо юридична чи фізична особа підприємець сплачують податки за умовами загальної системи, послуги їм надавати ФОП 2 групи не може.
Водночас для 3 групи ніяких обмежень не встановлено. Тому якщо підприємець планує співпрацювати з різними клієнтами, а тим більше іноземними – з самого початку варто вибирати 3 групу. Адже в разі порушення вимог ФОП 1-2 груп можуть анулювати статус «спрощенця» та примусово ДПС переведе на загальну систему.
Інші обмеження, яких треба дотримуватися
Які ще умови треба врахувати на етапі вибору групи, щоб уникнути помилок:
- Ліміти доходу – для всіх груп встановлені граничні суми коштів, які можна отримати протягом одного року. Їх треба обов’язково враховувати і дотримуватись.
- Наймані працівники – на 1 групі їх взагалі не можна реєструвати, на 2 максимум 10, а для 3 обмежень немає. Цей аспект також беруть до уваги, вибираючи групу.
- Види розрахунків – тільки грошові дозволені (бартером, наприклад, не можна).
Крім того, в залежності від конкретного бізнесу та його особливостей, можуть бути й інші обмеження, вимоги до платника певної групи спрощеного режиму. І тут складно обійтися без допомоги досвідченого бухгалтера, який зможе все проаналізувати та знайти кращий варіант.
Автор інформаційних статей та журналіст з досвідом роботи понад 4 роки. Пишу корисні матеріали та висвітлюю актуальні новини. Завжди перевіряю інформацію перед публікацією.
